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2025/10/20 03/36/29
个税造假的主要形式有哪些？
拆分或隐瞒收入：这是指纳税人将本应合并申报的收入，通过多种手段进行分散或隐藏。例如，上海某公司原总裁林忠海利用职务便利，将实际取得的部分薪酬伪装成工程款项，不依法如实申报个人综合所得，最终被追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计125058万元。这种情况在高收入群体中较为典型。 虚假填报专项附加扣除：纳税人通过虚构专项附加扣除项目来减少应纳税额。例如，重庆职员王青松在申报时虚假填报了大病医疗、子女教育、继续教育等扣除项目；武汉职员李超则虚假填报了大病医疗、赡养老人、子女教育等扣除，并变更了4个年度的汇算申报。这些行为一经查实，不仅扣除资格被取消，还会面临罚款。 隐匿销售收入或转换收入性质：特别是对于一些灵活就业者，如网络主播。曾有网络主播乐传曲通过个人账户收款隐匿销售收入，并将个人取得的劳务报酬所得转换为个体工商户经营所得来偷逃税款，最终被上海市税务局查处，追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计758万元。
个税造假的具体处罚规定
补缴税款与滞纳金：这是最基本的处理。税务机关会依法追缴所有不缴或者少缴的税款。同时，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。这意味着如果拖延补税，滞纳金会不断累积。 高额罚款：根据《税收征收管理法》，对于偷税行为，税务机关在追缴税款和滞纳金的同时，会并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。例如，潘啸涛因未办理或未据实办理个人所得税综合所得汇算清缴，被追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计1133万元。如果纳税人编造虚假计税依据，即使未造成少缴税款，也可能面临五万元以下的罚款。 刑事责任风险：如果偷税行为情节严重，构成犯罪的，将被依法追究刑事责任。根据《刑法》相关规定，构成逃税罪的，可能面临有期徒刑或拘役，并处罚金。这已经不是简单的行政处罚了。
个税造假对个人信用的深远影响
纳入税收监管重点人员名单：对于经税务部门提醒督促后，拒不整改或整改不彻底的纳税人，税务机关不仅会依法追缴税款、滞纳金，还可能将其纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度的申报情况加强审核。这意味着未来几年都会受到更严格的税务监管。 影响个人征信记录：税务违法信息可能会被同步至个人征信系统。一旦个人征信记录出现污点，将会对纳税人申请房贷、车贷、信用卡等金融活动造成阻碍，甚至可能导致贷款被拒或利率上浮。例如，有案例提及，相关违法行为可能导致房贷利率上浮。 面临联合惩戒：对于在个人所得税自行申报、专项附加扣除等过程中存在严重违法失信行为的纳税人，可能会被依法依规实施联合惩戒。这意味着不仅仅是税务领域，在出行、从业、担任企业高管等多个方面都可能受到限制。
发现错误该怎么办？自查与纠正指南
及时开展自查：每年在办理个税年度汇算清缴前，建议通过"个人所得税"APP仔细核对上一自然年的收入纳税明细，检查是否有陌生单位为你申报收入（可能为身份被冒用），以及自己申报的专项附加扣除信息是否准确无误。 准确填报专项附加扣除：填报专项附加扣除时，务必确保信息真实准确，并且要留存相关证明材料备查。例如，子女教育需要留存学籍证明，住房贷款利息需留存贷款合同，租房租金则需留存真实的租赁合同等。 主动更正申报：如果发现以往年度的申报有误，应主动通过个人所得税APP进行更正申报，并及时补缴税款。对于经税务部门提示提醒后发现的错误，更应积极配合，及时整改。