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2025/10/20 03/36/31
闵行区科创人才个税优惠的核心政策
技术成果投资入股递延纳税：个人以技术成果投资入股到境内公司，如果经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不缴纳个人所得税，允许递延至转让股权时，再按照股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。这极大地缓解了技术成果转化时的现金流压力。 股权奖励分期缴纳个税：高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人如果一次性缴纳税款有困难，可以根据自身情况制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内分期缴纳。这为技术人员提供了灵活的纳税安排。 职务科技成果转化现金奖励减半征税：科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励时，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税。当技术人员取得按股份、出资比例的分红，或转让股权、出资比例获得所得时，才需要依法缴纳个人所得税。 特定科技奖金免税：根据国家政策，由省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，可以免征个人所得税。
个税减免的申请流程与材料
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个人提交申请：符合条件并希望享受减免税优惠的个人，应在发放相关工资薪金或取得收入前，向所在单位的财务部门提交书面申请及相关证明材料。 - 2
准备申请材料：需要准备的材料一般包括： 本人签名的减免税申请书原件。 本人有效身份证件（如身份证、护照）的复印件。 与申请优惠事项直接相关的证明文件，如高层次人才认定文件、获奖证书、技术成果评价证明、投资入股协议、股权奖励文件等。 其他与减免税项目相关的收入证明、合同等资料。
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单位汇总申报：企业财务部门在收到申请并初步审核后，会汇总当月所有员工的减免税申请，然后向主管税务机关统一申报办理。 - 4
税务机关核实备案：主管税务机关会对申请材料进行核实。对符合优惠条件的，税务机关会出具《税务事项通知书》和《纳税人减免税备案表》，完成备案手续。 - 5
享受优惠与后续申报：备案完成后，个人或企业即可在发放收入时享受税收优惠。需要注意的是，在一个自然年度内收入累计达到12万元以上的个人，应在次年规定时间内办理个人所得税汇算清缴。
实用建议与常见问题
主动关注官方信息：税收政策可能动态调整，建议科创人才和企业财务人员多关注“上海税务”官方网站、或“闵行税务”发布的最新动态。 善用官方咨询服务：如有疑问，可拨打纳税服务热线12366，或通过“上海税务”网站的多语种税费咨询渠道进行咨询。 寻求专业帮助：对于复杂的涉税事项，如技术入股、股权激励等，可考虑咨询专业的税务师或会计师，确保合规并最大化享受优惠。