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2025/10/20 03/36/29
一、发现逾期了，第一时间该做什么？
停止焦虑，马上行动：时间拖得越久，潜在的罚款风险和对自己信用的影响可能就越大。 查明逾期时间：搞清楚自己具体逾期了多久，是一个月还是更长时间？这会影响后续的处理方式和可能产生的后果。 判断逾期原因：是因为疏忽忘记了，还是公司经营上有什么特殊状况？弄清楚原因，在和税务部门沟通时能更清楚地说明情况。
二、线上补报，方便快捷的首选之道
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登录系统：打开自然人电子税务局（扣缴端）或访问上海市税务局官方网站，用申报密码或实名登录。 - 2
选择所属期：这是个关键步骤！在系统里找到“税款所属月份”的选项，一定要选择你实际应该申报但漏报的那个月份，可不是当前月份哦。 - 3
进行零申报操作： 进入“综合所得申报”模块。 点击“正常工资薪金所得”后面的“填写”按钮。 在跳转的页面，选择“生成零工资记录，用户手工修改”这个功能。系统会自动生成一条工资为零的记录。如果员工有社保、公积金等专项扣除，即使工资为零，也需要手动填写这些扣除金额。
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提交申报：填写检查无误后，依次点击“税款计算”、“申报表报送”，最后点击“发送申报”。系统会提示申报结果。如果成功，这次补报就算线上完成了。
三、线下补报，稳妥可靠的传统方式
《个人所得税纳税申报表》：可以提前在税务局官网下载好表格模板，按要求填写清楚，特别是涉及到零申报的情况，收入等栏目要准确填写为0或实际情况。记得加盖单位公章。 营业执照副本：证明你的企业是合法经营的。 经办人身份证原件及复印件：去办理业务的人的身份证明。 公司公章：以备不时之需。 情况说明（如果适用）：如果逾期有特殊原因，准备一份书面说明并加盖公章，有时能帮助税务人员理解情况。
四、补报完成，这些影响你得心中有数
关于罚款：是的，逾期申报确实可能面临罚款。根据《税收征收管理法》，未按期申报，税务机关可处二千元以下罚款；情节严重的，罚款额度可能更高。不过，这里有个比较人性化的政策叫“首违不罚”。如果是首次发生且情节轻微，在税务机关责令限期改正期内改正的，可能不会给予罚款处罚。所以，态度诚恳、主动及时补报非常重要！ 关于滞纳金：个税零申报因为本身没有应纳税款，所以通常不会产生滞纳金。但如果你是因为有税款但忘记申报而逾期，那么补报时就需要从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。 关于纳税信用：这一点尤其要提醒企业主们注意！长期或多次的逾期申报，会对企业的纳税信用等级产生负面影响。纳税信用等级低了，以后企业在发票领用、银行贷款、享受税收优惠等方面都可能受到限制。所以，一定要养成良好的按时申报习惯。
五、真实案例：小王公司的补救经历
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首先尝试线上补报：登录了自然人电子税务局，尝试为1月、2月、3月分别进行了逾期申报。由于逾期时间不算特别长，线上系统接受了申报，并且因为是无税款的零申报，也没有产生滞纳金。 - 2
主动联系税务机关：完成线上补报后，小王还是有点不放心，主动给主管税务分局打了个电话，说明了逾期原因（因人员交接疏忽），并确认了申报状态。税务机关的工作人员在核实申报无误后，鉴于其是首次逾期且主动纠正，未予以罚款处罚。