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2025/10/20 03/36/28

各位上海的小伙伴们，大家好！我是“税算通”博主。作为和个体户朋友们打交道多年的税务工作者，经常被问到：“阿拉上海个体户的个税，到底按啥标准审核征收？”今天，上海落户E78就为大家带来一篇超详细的攻略，希望能帮到你！

上海个体户个税审核标准全解析（2025版）

经常有老板疑惑，为什么同样的营业额，别人交税少，自己却交得多？其实，这主要取决于税务局根据你家实际情况核定的征收方式。搞清楚这个，是合法节税的第一步。

个体户个税的两大征收方式

简单来说，税务局对你进行“个税审核”后，主要会确定两种征收方式：查账征收和核定征收。这两种方式的逻辑完全不同。

查账征收：这种方式适用于账本规范、每一笔成本和费用都有合法票据的个体户。税务局会要求你如实记录账目，你的应纳个税是基于“利润”计算的。公式是：应纳税额 = （年收入总额 - 成本 - 费用 - 税金 - 损失等） × 适用税率 - 速算扣除数。这个利润再减去每年6万元的基本减除费用以及专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等）后，按照5%至35%的五级超额累进税率来计算个人所得税。这种方式下，如果你的成本票据齐全，利润核算清晰，在利润不高时税负可能较低。
核定征收：这是很多初创或小规模个体户常见的方式。当你不能准确核算成本费用时，税务局会依法根据你的行业特点、经营情况等因素，直接核定你的应纳税额。这又分为两种：
- 定额核定：直接核定一个固定的税额或免税。例如，符合“双免”条件的个体户（通常是月销售额10万元/季度30万元以下），增值税和个人所得税都可能为零，也就是俗称的“免税户”。
- 定率核定：核定一个应税所得率（即利润率），你的应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 适用税率。在一些特定的园区，个人所得税核定税率可能低至05%左右。

为了让你一目了然，上海落户E78准备了一个对比表格：

那么，具体的数额标准是怎样的呢？根据现行的政策，我们来看一下核定征收下的常见标准：

1
月营业额2万元以下：恭喜你，这部分是完全免税的，不需要缴纳个人所得税。
2
月营业额2万元至5万元之间：超过2万元的部分，需要按照06% 的税率缴纳个税。举个例子，如果你的月营业额是4万元，那么个税 = (40,000 - 20,000) × 06% = 120元。
3
月营业额5万元至10万元之间：超过2万元的部分，适用1% 的税率。月营业额8万元的话，个税 = (80,000 - 20,000) × 1% = 600元。
4
月营业额10万元以上：超过2万元的部分，适用18% 的税率。

重要提示：以上是通用的分级税率。而上海的一些特定园区或区域，为了鼓励创业就业，可能会有更优惠的政策，比如直接给出更低的核定税率（如05%-06%），从而让综合税负（增值税+个税+附加税）低至156%左右。你在申请注册时，可以重点关注一下当地的优惠政策。

2025年，国家延续了多项针对小微企业和个体户的税收优惠，了解这些能帮你省下不少钱。

增值税免征：作为小规模纳税人，如果你的季度销售额不超过30万元（月销售额不超过10万元），并且开具的是增值税普通发票，那么增值税是全免的。这是最大的一项优惠。
个人所得税减半征收：对年应纳税所得额（可以简单理解为税务上核算出的利润）不超过200万元的个体户，在计算出的个人所得税基础上，还能再享受减半征收的优惠。这个政策力度非常大！
“六税两费”减半：包括城市维护建设税、教育费附加等在内的“六税两费”，可以减半征收。