应届生个税缴纳起始时间,起征点如何计算,何时开始扣除？

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2025/10/20 03/36/32

嗨，各位刚走出校园、即将开启职场新生活的应届生朋友们！我是税务科普爱好者小周，平时就爱研究这些跟咱老百姓钱袋子相关的政策。今天咱们来聊一个非常实际的问题——你的第一份工资，什么时候开始要缴纳个人所得税呢？这事儿可关系到你每个月到手多少钱，咱们一起把它弄明白！

一、关键点：你的个税缴纳“起始时间”是这么定的

简单来说，你实际收到工资的那个月份，就是个人所得税缴纳的起始时间。中国的个人所得税是按月预扣预缴的。这意味着，如果你7月份毕业入职，公司在8月份发放你7月份的工资，那么针对这笔7月份的工资，在8月进行申报时，就可能需要开始计算个人所得税了。

不过，这里有个超级重要的利好政策需要特别注意！国家为了减轻像应届生这样年度中间首次入职人员的税收负担，专门出台了优化政策。这对于刚工作的朋友来说，能让你在入职初期可能享受到更多的现金流。

这个政策的核心在于累计减除费用的计算方式。对于符合条件的新入职应届生，扣缴义务人（也就是你的公司）在预扣预缴个人所得税时，可以按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月月份数来计算累计减除费用，而不仅仅是从你入职的那个月开始算。

什么样的应届生能享受这个政策呢？

需要同时满足两个条件：

你是居民个人。
你是本纳税年度内（1月1日至12月31日）首次取得工资、薪金所得的。具体来说，就是从当年1月起，到你当前入职新单位时为止的这段时间，没有取得过工资、薪金所得，或者没有按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得（比如保险营销员或证券经纪人）的个人。

举个例子轻松理解：

假设大学生小李在2025年7月毕业，随后进入一家公司工作。

公司发放7月份工资时（假设在8月发放并报税），计算当期应预扣预缴的个人所得税时，他当月可减除的费用不是5000元，而是从1月到7月共7个月的累计减除费用，即5000元/月 × 7个月 = 35000元。
如果小李7月份的工资是8000元，那么他7月份的应纳税所得额就是8000元（工资） - 35000元（累计减除费用） = -27000元。结果是不需要预缴税款。
到了8月份，可减除费用累计为8个月 × 5000元 = 40000元，以此类推，直到当年12月份时，累计减除费用可达60000元（5000元/月 × 12个月）。

这个政策带来的最大好处是什么？

它使得应届生在入职当年，由于累计减除费用较高，而实际工作时间（收入月份）较短，在预扣预缴阶段需要缴纳的税款可能会很少甚至为零，这直接增加了入职初期到手的现金，有助于应对租房等生活压力。如果纳税人仅是在新入职前偶然取得过劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的，则不受影响，仍然可适用该公告规定。

如果你认为自己符合“年度内首次入职”的条件，需要及时向公司的财务或人力资源部门（扣缴义务人）进行申明。通常需要提供一些佐证材料，例如：

主动与公司沟通，确保他们了解并应用这项政策，对你更有利。

需要提醒的是，如果你在毕业入职前，已经在其他单位有过工资薪金收入，或者作为保险营销员、证券经纪人取得过连续性劳务报酬并已按累计预扣法预缴过个税，那么可能无法再次适用这项针对“首次取得工资薪金”的优惠政策。

除了上述优惠政策，了解基本的个税计算方式也有帮助：

这是合法增加税前扣除额、减少个税的好方法。专项附加扣除项目包括：

子女教育
继续教育
大病医疗
住房贷款利息
住房租金
赡养老人
3岁以下婴幼儿照护
对于刚毕业的应届生，“住房租金”专项附加扣除很可能适用！如果你在工作城市没有自有住房而需要租房，可以根据城市不同，享受每月800元、1100元或1500元的定额扣除。记得通过“个人所得税”APP填报这些信息。

顺便提一下，如果你是以实习生身份工作，因实习取得的劳务报酬所得，在预扣预缴税款时，扣缴义务人也可按照累计预扣法计算并预扣预缴税款。这样也可以减轻税收负担，如果实习生收入不高，可能无需预缴税款。

从我了解到的情况看，国家针对应届生推出的这项个税预扣预缴优化政策，确实很贴心，考虑到了大家刚工作时可能面临的经济压力。

我的建议是：

1
入职主动沟通：办理入职手续时，可以主动向公司HR或财务部门询问个税计算方式，确认是否会适用这项优惠政策。
2
用好个税APP：下载并注册“个人所得税”APP，及时填报专项附加扣除信息，这能让你切实享受到减税红利。同时，通过APP可以查询自己的收入纳税明细，了解缴税情况。
3
明确自身义务：依法纳税是每个公民的义务。同时，了解相关政策也是为了更好地维护自身合法权益，确保在合规前提下进行税务规划。

希望这篇梳理能帮助各位应届生朋友清晰了解个税缴纳的起始时间和相关政策。祝大家职场起步顺利，每一分努力都有回报！

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